miércoles, 13 de agosto de 2014

Renta básica universal: el expolio fiscal de las clases medias

Juan Rallo profundiza en el estudio de la renta básica universal propuesta en España, y qué supondría a nivel fiscal para la mayoría de contribuyentes. 
Unos datos obviamente muy edulcorados, pues el desincentivo al trabajo conllevaría a un agravamiento e incumplimiento de estos cálculos, provocando menor recaudación y mayores gravámenes para mantener dichas rentas prometidas, y continuando en un círculo vicioso.

Artículo de su blog personal: 
Mi artículo en La Razón analizando el coste fiscal de la Renta Básica Universal de Podemos (8.500 euros de media por contribuyente, incluyendo el coste de la jubilación a los 60) ha sido contrastado por varios lectores con un estudio de Jordi Arcarons, Daniel Raventós y Lluís Torrens sobre la viabilidad financiera de la renta básica universal para Cataluña. Básicamente, el estudio propone un tipo único de un 49,5% sobre el IRPF para recaudar los casi 53.000 millones que estiman que costaría la RBU en Cataluña de 8.000 euros anuales para adultos y 1.600 para menores de edad. De esta manera, dicen, el 87% de los ciudadanos saldrían ganando (el saldo diferencial entre el cobro de la renta básica y los mayores impuestos sería positivo para el 87% de los ciudadanos).
Bien, vamos a reproducir los cálculos del informe para el conjunto de España, pero tomando la propuesta no de Arcarons, Raventós y Torrens, sino la de Podemos, esto es, 6.000 euros por adulto y 1.000 euros por menor, cuyo coste neto es estimado por los propios economistas de Podemos en 145.000 millones de euros. A su vez, vamos a usar como base los datos desagregados de IRPF del año 2010 (previos a los sablazos fiscales de Zapatero y Rajoy) por ser los últimos disponibles (que sean previos al sablazo fiscal es un supuesto que beneficia a los defensores de la RBU).
En 2010, el IRPF se distribuía tal que así (para calcular la cuota media en IRPF tomamos el tramo medio de la base imponible, es decir, el punto intermedio entre los extremos del intervalo: la hipótesis es pertinente ya que la recaudación final del IRPF coincide con la real):
Tramo de base imponible
(1)
Tipo medio efectivo
(2)
Cuota media en IRPF
(3)=1×2
Número de declarantes
(4)
Recaudación(5)=3×4
Menor o igual a 00%0167.1570
0-1.5000%01.016.2280
1.500-3.0000,01%0681.954102.293
3.000-4.5000,003%0927.233104.314
4.500-6.0000,31%161.004.49916.348.221
6.000-7.5002,21%149915.221136.528.093
7.500-9.0004,53%374906.722338.864.679
9.000-10.5006,50%634893.260566.103.525
10.500-12.0008,27%9301.005.591935.576.727
12.000-13.5009,62%1.2271.026.0641.258.518.799
13.500-15.00010,73%1.529974.8111.490.510.389
15.000-16.50011,70%1.843888.8971.638.014.947
16.500-18.00012,57%2.168810.9231.758.344.614
18.000-19.50013,68%2.565781.8682.005.491.420
19.500-21.00014,57%2.950695.9142.053.242.063
21.000-22.50015,41%3.352618.5592.073.208.736
22.500-24.00016,23%3.773560.6982.115.779.886
24.000-25.50016,96%4.198515.8442.165.306.774
25.500-27.00017,55%4.607465.6752.145.306.516
27.000-28.50018,07%5.014434.8462.180.502.654
28.500-30.00018,51%5.507395.4032.177.375.585
30.000-33.00019,04%5.998707.0184.240.411.157
33.000-36.00019,82%6.838546.6153.737.698.709
36.000-39.00020,77%7.789411.5543.205.491.218
39.000-42.00021,66%8.772307.0432.693.473.309
42.000-45.00022,42%9.753234.0992.283.097.317
45.000-48.00023,11%10.746187.7512.017.600.409
48.000-51.00023,72%11.741154.6341.815.619.648
51.000-54.00024,26%12.737127.6901.626.323.685
54.000-57.00024,80%13.764107.3371.477.386.468
57.000-60.00025,37%14.84190.6921.346.000.783
60.000-66.00026,20%16.899144.5472.442.699.753
66.000-72.00027,22%19.190108.1892.076.157.729
72.000-78.00028,06%21.46682.6701.774.585.953
78.000-84.00028,79%23.75262.7671.490.826.092
84.000-90.00029,29%25.92248.5711.259.040.462
90.000-96.00029,73%28.09537.6861.058.782.517
96.000-120.00030,51%32.95188.9642.931.434.971
120.000-144.00031,49%41.56741.7451.735.206.066
144.000-168.00032,11%50.09222.9581.150.002.953
168.000-192.00032,63%58.73414.225835.491.150
192.000-216.00033,01%67.3409.473637.915.609
216.000-240.00033,14%75.5596.415484.712.268
240.000-360.00033,40%100.20014.4761.450.495.200
360.000-480.00033,86%142.2125.008712.197.696
480.000-600.00033,52%181.0082.421438.220.368
Más de 600.00032,54%325.4005.2051.693.707.000
389.941.800.00018,3%3.72119.257.12071.669.808.724

Si queremos financiar la renta básica universal propuesta por Podemos, se hace necesario recaudar 145.000 millones adicionales a los 71.000 que se recaudaban en 2010 (es decir, 216.000 millones de recaudación total). Para lograrlo a través de un tipo proporcional sobre la renta, necesitaríamos un tipo no del 49,5% como se ha propuesto, sino del 55,5%:
Tramo de base imponible
(1)
Tipo medio efectivo
(2)
Cuota media en IRPF
(3)=1×2
Número de declarantes
(4)
Recaudación(5)=3×4
Menor o igual a 055,5%0167.1570
0-1.50055,5%4161.016.228423.004.905
1.500-3.00055,5%833681.954567.726.705
3.000-4.50055,5%2.081927.2331.929.803.681
4.500-6.00055,5%2.9141.004.4992.926.858.961
6.000-7.50055,5%3.746915.2213.428.646.671
7.500-9.00055,5%4.579906.7224.151.653.358
9.000-10.50055,5%5.411893.2604.833.653.175
10.500-12.00055,5%6.2441.005.5916.278.658.806
12.000-13.50055,5%7.0761.026.0647.260.685.380
13.500-15.00055,5%7.909974.8117.709.536.496
15.000-16.50055,5%8.741888.8977.770.070.901
16.500-18.00055,5%9.574810.9237.763.574.071
18.000-19.50055,5%10.406781.8688.136.313.875
19.500-21.00055,5%11.239695.9147.821.203.468
21.000-22.50055,5%12.071618.5597.466.780.329
22.500-24.00055,5%12.904560.6987.235.106.818
24.000-25.50055,5%13.736515.8447.085.762.145
25.500-27.00055,5%14.569465.6756.784.302.656
27.000-28.50055,5%15.401434.8466.697.171.958
28.500-30.00055,5%16.511395.4036.528.597.784
30.000-33.00055,5%17.483707.01812.360.442.185
33.000-36.00055,5%19.148546.61510.466.310.713
36.000-39.00055,5%20.813411.5548.565.467.625
39.000-42.00055,5%22.478307.0436.901.559.033
42.000-45.00055,5%24.143234.0995.651.735.108
45.000-48.00055,5%25.808187.7514.845.383.933
48.000-51.00055,5%27.473154.6344.248.182.565
51.000-54.00055,5%29.138127.6903.720.567.375
54.000-57.00055,5%30.803107.3373.306.247.943
57.000-60.00055,5%32.46890.6922.944.542.510
60.000-66.00055,5%35.798144.5475.174.421.233
66.000-72.00055,5%39.128108.1894.233.165.098
72.000-78.00055,5%42.45882.6703.509.961.525
78.000-84.00055,5%45.78862.7672.873.944.013
84.000-90.00055,5%49.11848.5712.385.686.093
90.000-96.00055,5%52.44837.6861.976.536.485
96.000-120.00055,5%59.94088.9645.332.502.160
120.000-144.00055,5%73.26041.7453.058.238.700
144.000-168.00055,5%86.58022.9581.987.703.640
168.000-192.00055,5%99.90014.2251.421.077.500
192.000-216.00055,5%113.2209.4731.072.533.060
216.000-240.00055,5%126.5406.415811.754.100
240.000-360.00055,5%166.50014.4762.410.254.000
360.000-480.00055,5%233.1005.0081.167.364.800
480.000-600.00055,5%299.7002.421725.573.700
Más de 600.00055,5%555.0005.2052.888.775.000
389.941.800.00055,5%11.26019.257.120216.839.042.235

Para saber qué contribuyentes salen ganando y cuáles sale perdiendo, sólo nos queda calcular el diferencial entre la nueva cuota impositiva y la antigua cuota impositiva, restándole a su vez la renta básica abonada. Los saldos negativos en la columna “Diferencia” indican que el contribuyente sale ganando (ingreso neto frente a la situación anterior) y los saldos positivos que sale perdiendo (pago neto frente a la situación anterior). A su vez, los saldos negativos también pueden interpretarse como la renta básica efectivamente percibida por el contribuyente (una especie de impuesto negativo sobre la renta).
Tramo medio de base imponibleNueva cuotaAntigua cuotaRenta básicaDiferencia
Menor o igual a 0006.000-6.000
0-1.50041606.000-5.584
1.500-3.00083306.000-5.168
3.000-4.5002.08106.000-3.919
4.500-6.0002.914166.000-3.103
6.000-7.5003.7461496.000-2.403
7.500-9.0004.5793736.000-1.795
9.000-10.5005.4116336.000-1.223
10.500-12.0006.2449306.000-687
12.000-13.5007.0761.2276.000-150
13.500-15.0007.9091.5296.000380
15.000-16.5008.7411.8436.000899
16.500-18.0009.5742.1686.0001.405
18.000-19.50010.4062.5656.0001.841
19.500-21.00011.2392.9506.0002.288
21.000-22.50012.0713.3526.0002.720
22.500-24.00012.9043.7736.0003.130
24.000-25.50013.7364.1986.0003.539
25.500-27.00014.5694.6076.0003.962
27.000-28.50015.4015.0146.0004.387
28.500-30.00016.5115.5076.0005.005
30.000-33.00017.4835.9986.0005.485
33.000-36.00019.1486.8386.0006.310
36.000-39.00020.8137.7896.0007.024
39.000-42.00022.4788.7726.0007.705
42.000-45.00024.1439.7536.0008.390
45.000-48.00025.80810.7466.0009.061
48.000-51.00027.47311.7416.0009.731
51.000-54.00029.13812.7366.00010.401
54.000-57.00030.80313.7646.00011.039
57.000-60.00032.46814.8416.00011.626
60.000-66.00035.79816.8996.00012.899
66.000-72.00039.12819.1906.00013.937
72.000-78.00042.45821.4666.00014.992
78.000-84.00045.78823.7526.00016.036
84.000-90.00049.11825.9226.00017.196
90.000-96.00052.44828.0856.00018.353
96.000-120.00059.94032.9516.00020.989
120.000-144.00073.26041.5676.00025.693
144.000-168.00086.58050.0926.00030.488
168.000-192.00099.90058-7346.00035.166
192.000-216.000113.22067.3406.00039.880
216.000-240.000126.54075.5596.00044.981
240.000-360.000166.500100.2006.00060.300
360.000-480.000233.100142.2126.00084.888
480.000-600.000299.700181.0086.000112.692
Más de 600.000555.000325.4006.000223.600

Como vemos, sólo aquellos contribuyentes que ganan menos de 13.500 euros anuales salen ganando con la implantación de una renta básica de 6.000 euros anuales y un impuesto de tipo único del 55,5% (si bien sólo los que carezcan de base imponible percibirían la totalidad de los 6.000 euros). Los contribuyentes que ganan menos de 13.500 euros ascienden a 8,2 millones de personas y representan el 44% del total: por consiguiente, hay más contribuyentes que salen perdiendo (56%) de los que salen ganando (44%).
Por supuesto, la renta básica universal no sólo la cobran contribuyentes, sino no contribuyentes. En este sentido, un contribuyente que individualmente sale perdiendo podría salir ganando si, por ejemplo, su cónyuge no trabaja y tienen un hijo. Aun así, deberíamos efectuar dos consideraciones adicionales.
La primera es el desproporcionado coste que implica la medida, con tipos efectivos que superan el 30% a partir del salario medio de España.
tiposefectivos
La segunda es el problema de los incentivos laborales derivados justamente del alto coste fiscal: aunque es cierto que una RBU no tiene por qué desincentivar absolutamente el trabajo, es obvio que sí modifica la estructura de incentivos y la oferta de trabajo. Más en particular: el salario modal de España, 15.500 euros, debería pagar 8.500 euros en IRPF, de manera que le restarían 7.000 más los 6.000 de la renta básica (13.000 en total). En realidad, pues, esa persona está trabajando 40 horas semanales para lograr un salario de 7.000 euros (inferior al salario mínimo actual). ¿Qué posibilidades hay de que esta persona abandone su trabajo y opte por ocupaciones volcadas en el trabajo para autoconsumo que suele quedar fuera del IRPF? Diría que muchas: y si son muchos los trabajadores que reducen su oferta de trabajo y, por tanto, dejan de generar rentas gravables, el tipo efectivo todavía se incrementaría más.
Por no hablar, claro está, de las altísimas probabilidades de que las rentas más altas, al ver aumentado su tipo medio efectivo en 20 puntos, se reduzcan de manera significativa: un trabajador que cobre 500.000 euros y que deban pagar más de 270.000 euros en impuestos (100.000 euros más que en la actualidad), puede irse a vivir a EEUU, Reino Unido o Alemania y vivir gratuitamente sólo de los impuestos diferenciales que se ahorra pagar en España. Como muestra, bastará este botón (resultado de incrementar el tipo efectivo sólo en unos puntos porcentuales).
Por consiguiente, diría que la Renta Básica Universal que propone Podemos no es financiable en condiciones realistas. Si a los 145.000 millones le añadimos, además, los 20.000 millones (tirando por lo bajo) que costaría financiar la jubilación a los 60 o los 65.000 millones de déficit público que siguen pendientes de eliminación, queda claro que estamos ante un programa económico absolutamente fantasioso.

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